Новое в 2026 году
Основные изменения с 2026 года
1. НДС. Налог на прибыль. УСН
|
Изменения |
Аналитическая информация |
Нормативные акты |
|
Не позднее 25 марта нужно подать декларацию по налогу на прибыль по новой форме |
Почти все изменения нужно применять с отчетности за 2025 год. Среди новшеств можно выделить такие: — появился новый лист 05.1 для операций с цифровой валютой; — в лист 08 «Корректировки, связанные с ценообразованием» включили поле, где отражают уникальный номер контракта (кредитного договора), который присваивает банк. Этот номер должен соответствовать договору, сведения о котором отразили в реквизитах «Номер договора» и «Дата договора» при внешнеторговых сделках; — из листа 02 «Расчет суммы налога» исключили строки 130, 170, 171 о налоге в региональный бюджет. |
Приказ ФНС России от 03.10.2025 N ЕД-7-3/855@ |
|
С 1 января работодатель вправе учесть в расходах матпомощь семьям с детьми |
Единовременные выплаты (матпомощь) до 1 млн руб. на каждого ребенка, которые освободили от НДФЛ и страховых взносов, можно учесть во внереализационных расходах. Речь идет о поддержке, которую работодатели оказывают работникам в течение первого года после рождения, усыновления ребенка или установления опеки над ним. |
Федеральный закон от 23.07.2025 N 227-ФЗ |
|
С 1 января УПД становится основным электронным документом для подтверждения отгрузки |
С начала года прекращают действовать форматы: — документа о передаче товаров при торговых операциях; — акта выполненных работ и оказанных услуг. ФНС рекомендует использовать электронный УПД для подтверждения отгрузки товаров, выполнения работ или оказания услуг уже сейчас. Проактивная подготовка предотвратит необходимость спешно внедрять нового формата и облегчит переход на новый режим работы. Также ФНС отметила: — изменения затронут только тех, кто до 2026 года принимал и отправлял товарные накладные и акты по отменяемым форматам; — создавать акты и товарные накладные в электронной форме можно с помощью формата УПД. Он объединяет первичку и счет-фактуру. Его можно использовать для формирования товарной накладной и акта оказанных услуг, выполненных работ вместе со счетом-фактурой либо раздельно с ним; — создавать первичку как в виде неформализованных электронных документов, так и на бумаге можно и после 1 января. Бумажные формы товарной накладной и акта не отменяют. Если, к примеру, сейчас вы обмениваетесь бумажными актами и электронными счетами-фактурами, то сможете делать это и в 2026 году. |
Приказ ФНС России от 20.01.2025 N ЕД-7-26/28@ |
|
С 1 января не действует мораторий на штрафы за неподачу первой декларации по НДС для плательщиков на УСН |
В 2025 году правительство поддерживало организации и ИП на УСН, которые впервые стали плательщиками НДС. Их не штрафовали по п. 1 ст. 119 НК РФ за неподачу в срок первой декларации по НДС за любой из кварталов. С 1 января этот мораторий не действует. |
Постановление Правительства РФ от 23.04.2025 N 530 |
|
С 1 января индексируют лимиты при УСН |
Индексируют: — порог доходов для применения УСН — до 490,5 млн руб.; — порог по остаточной стоимости ОС — до 218 млн руб. Размер коэффициента — 1,090. |
Приказ Минэкономразвития России от 06.11.2025 N 734 |
2. Контроль за уплатой налогов и взносов
|
Изменения |
Аналитическая информация |
Нормативные акты |
|
С 1 апреля заполнять платежное поручение нужно по обновленным правилам |
Минфин утвердил новые правила заполнения платежек, составленные в виде таблицы с полным перечнем реквизитов и комментариями по их заполнению. В ней есть, в частности, отдельные указания по порядку заполнения реквизитов для фактических: — плательщиков средств — назначение платежа, ИНН, КПП, тип идентификатора и идентификатор; — получателей денег — наименование, ИНН, КПП. |
Приказ Минфина России от 16.05.2025 N 58н |
|
С 1 января не действует временный порядок начисления пеней |
Пени с 1 января нужно рассчитывать по общим правилам: — за первые 30 календарных дней просрочки — 1/300 ставки ЦБ РФ от отрицательного сальдо; — с 31-го дня и по день оплаты — 1/150. Прежний порядок применяется по 31 декабря 2025 года включительно. |
Федеральный закон от 29.10.2024 N 362-ФЗ |
|
С 1 января подтверждать постановку на учет может выписка из ЕГРН |
Свидетельство о постановке на учет в инспекции упраздняют. Подтверждать постановку на учет и снятие с него сможет в том числе выписка из единого госреестра налогоплательщиков (ЕГРН). Выданные до 2026 года свидетельства и уведомления менять не нужно. Кроме выписки из реестра налогоплательщиков, постановку на учет подтвердят выписки: — для организаций — из ЕГРЮЛ; — иностранных компаний — Госреестра аккредитованных филиалов, представительств иностранных юрлиц (РАФП); — ИП — ЕГРИП. Обращаем внимание, что ФНС планирует утвердить форму запроса выписки из ЕГРН. Сейчас такой запрос можно составить произвольно. |
Федеральный закон от 08.08.2024 N 259-ФЗ Информация ФНС России |
|
С 1 января действуют новые форматы документов при налоговом мониторинге |
ФНС утвердила ряд новых форматов для электронного обмена документами через информресурсы организаций — участников налогового мониторинга. Речь идет о форматах: — требования предоставить документы, информацию или пояснения; — ответа на такое требование; — решения продлить (отказать продлевать) сроки направления документов, информации или пояснений; — протокола обработки документов или информации; — сообщения об ошибке. Определили и порядок обмена документами через информресурсы. К примеру, бумажный документ следует преобразовать в электронную форму. Для этого его сканируют с сохранением реквизитов. |
Приказ ФНС России от 18.10.2023 N ЕД-7-23/757@ |
3. НДФЛ. Страховые взносы. Расчеты с сотрудниками
|
Изменения |
Аналитическая информация |
Нормативные акты |
|
Не позднее 15 апреля для взносов на травматизм нужно подтвердить вид деятельности подразделений по новым правилам |
По изменениям, которые действуют с 27 октября 2025 года, подтверждать основной вид деятельности по месту нахождения подразделения нужно, только если по бухотчетности за прошлый год он изменился. Направлять копию пояснительной записки не надо. Также не нужно подтверждать ОВЭД, если нет изменений. Новый порядок устанавливает условия для рассмотрения фондом заявлений о выделении подразделений страхователя в самостоятельные классификационные единицы (СКЕ). Причем по прежним правилам требований к СКЕ было больше. Также Минтруд рекомендовал формы документов, например: — заявления о подтверждении ОВЭД; — справки-подтверждения ОВЭД; — заявления о выделении подразделений в СКЕ. |
Приказ Минтруда России от 24.07.2025 N 463н |
|
С 1 января на 220 тыс. руб. увеличивается предельная величина базы по страховым взносам |
Единая предельная величина базы по взносам на 2026 год — 2 979 тыс. руб. Для 2025 года она составляет 2 759 тыс. руб. |
Постановление Правительства РФ от 31.10.2025 N 1705 |
|
С 1 января повышается не облагаемый взносами и НДФЛ порог матпомощи семьям с детьми |
Единовременные выплаты (матпомощь) до 1 млн руб. на каждого ребенка освободили от НДФЛ и страховых взносов. Речь идет о поддержке, которую работодатели оказывают работникам в течение первого года после рождения, усыновления ребенка или установления опеки над ним. По прежней редакции лимит необлагаемых сумм — 50 тыс. руб. |
Федеральный закон от 23.07.2025 N 227-ФЗ |
4. Основные изменения в госзакупках
|
Изменения |
Аналитическая информация |
Нормативные акты |
|
С 1 июля 2026 года в реестре контрактов станут размещать сведения о большинстве сделок |
В реестр будут направлять информацию о любых сделках. Исключение — контракты с гостайной по результатам неэлектронных малых закупок у единственного поставщика. |
Федеральный закон от 26.12.2024 N 484-ФЗ |
|
С 1 января 2026 года расширят перечень информации для включения в реестр контрактов |
Заказчики, которые проводят экстренные закупки у единственного поставщика, станут указывать в реестре контрактов, помимо информации о способе закупки, также основание ее проведения. При закупках с нацрежимом, которые объявят с 1 января 2026 года, в реестр также станут включать: — номер записи из реестра российской промпродукции, евразийского реестра промтоваров с указанием совокупного количества баллов (при наличии) из заявки поставщика. Речь идет о товарах из позиций 1 — 145 перечня N 1, позиций 1 — 433 перечня N 2; — порядковые номера записей из реестра российского ПО, реестра евразийского ПО из заявки. |
Постановление Правительства РФ от 02.09.2025 N 1353 Постановление Правительства РФ от 23.12.2024 N 1875 |
|
С 1 января 2026 года список товаров с защитной мерой в виде ограничения дополнят новыми медизделиями |
В перечень N 2 с защитной мерой в виде ограничения войдут, в частности: — стопа из композитных материалов; — коленный модуль с гидравлическим управлением; — тазобедренный модуль с механическим управлением; — узел кисти активный. |
Постановление Правительства РФ от 29.08.2025 N 1326 |
|
С 1 января 2026 года появится основание для изменения срока контрактов на строительный контроль |
Стороны смогут корректировать сроки контрактов на строительный контроль в ситуациях, когда меняется период выполнения работ по основному строительному контракту. |
Федеральный закон от 31.07.2025 N 333-ФЗ |
|
С 1 января 2026 года разрешат менять объем и виды работ по контрактам на благоустройство |
Основание, которое разрешает менять объем и виды работ по строительным контрактам, стороны смогут применять также к сделкам на благоустройство территории. |
Федеральный закон от 31.07.2025 N 333-ФЗ |
|
С 1 января 2026 года у заказчиков появятся новые обязанности при выявлении недостоверных сведений и документов в заявках |
Участников станут отстранять от закупки не позже даты подведения итогов, если они не отвечают, например, единым требованиям или предоставили ложную информацию о своем соответствии таковым. Если такое несоответствие установят после подведения итогов, но до заключения контракта, заказчик должен отказать участнику в заключении сделки. То же потребуется сделать, если в заявке обнаружили любые недостоверные сведения или документы. |
Федеральный закон от 07.06.2025 N 138-ФЗ |
|
С 1 января 2026 года изменят правила применения антидемпинговых мер |
Демпингующие участники будут предоставлять обеспечение контракта в повышенном размере, только если требования к обеспечению есть в извещении. |
Федеральный закон от 26.12.2024 N 484-ФЗ |
|
С 1 января 2026 года извещение о закупке с неизвестным объемом нужно будет формировать иначе |
В извещение о закупке с неизвестным объемом не потребуется включать цены и сроки исполнения этапов контракта. При этом в извещении станут указывать, что сроки исполнения этапов будут устанавливаться в заявках заказчика по правилам, которые закрепят в контракте. |
Федеральный закон от 26.12.2024 N 484-ФЗ |
8. Применение ККТ
|
Изменения |
Аналитическая информация |
Нормативные акты |
|
С 1 марта действуют новые правила передачи чека клиенту и применения ККТ в общепите |
При расчетах за услуги общепита напечатать чек нужно после того, как клиент попросил счет, но до момента оплаты. Он подтверждает предстоящий прием денег. Передавать клиенту кассовый чек можно также через информресурс ФНС. |
Федеральный закон от 08.08.2024 N 274-ФЗ |